金融委員会は20日、「保険業界の数理監督の高度化方案」を今年第2四半期から施行すると明らかにした。最近、保険会社が過度に楽観的な数理仮定を適用し、現在発生した損失を将来に繰り延べているとの指摘が出ていたが、これを改善するために用意したガイドラインである。
今後、保険会社は損害率の仮定を通じて保険料と保険金に関するキャッシュフローを予測し、これを現在価値で評価して保険負債に反映しなければならない。損害率の仮定とは、担保別の経過期間に応じた損害率、すなわち保険金に対する保険料の予想推移を意味する。
保険会社が新規担保の損害率を仮定する際、類似担保の適用は認めない。保険料算出時に用いる参照保険料率に安全割増約10%を反映した保守的損害率90%と、当該新規担保を包含する上位担保の実績損害率のうち、より高い値を適用しなければならない。非実損型保険の目標損害率は、新規担保基準と同様に保守的損害率と実績損害率のうち、より高い値に設定するよう明記した。ただし実損保険は保険料調整上限の規制などを踏まえ、目標損害率を100%に設定する既存ガイドラインを維持する。
最終損害率の適用時点も調整する。今後は実際の統計量を考慮し、担保別に最終損害率の適用時点を決定するものとし、観測された損害率の不利な変動を意図的に縮小する行為を禁ずる。損害率の算出単位も細分化する。統計的十分性と有意性の要件を満たす場合、損害率の算出単位を細分化するものとし、当該要件は保険会社ごとに設定して管理する。また毎年、数理仮定を算出する際に既存の算出単位の適切性を事後検証する。
今後、保険会社は事業費仮定を算出する際、インフレ率を反映しなければならない。韓国銀行の物価安定目標などを勘案したインフレ率を原則として反映する一方、将来保険料の予測にすでにインフレ率が反映されている場合など、合理的な根拠を文書化する場合に限り例外を認める。共通費については、戦略部門の新契約戦略チームの人件費など、費用発生期間を短縮できる合理的根拠を立証し文書化する場合にのみ例外を認める。
また保険会社は、数理仮定に関する一切の事項について文書化を義務付けなければならない。数理仮定の算出および変更時には、コンプライアンス監視または監査部門が文書化された事項との適合性を検証し、年度中に数理仮定を変更する場合は、変更理由や内容、財務への影響などをリスク管理委員会に報告することを義務化する。
保険会社は毎年、金融監督院に数理仮定の現況、内部統制の状況、変更履歴などを定期報告しなければならない。また主要担保別の損害率仮定などを追加で開示しなければならない。
損害率・事業費ガイドラインに関する詳細な実務標準は、今年第2四半期末の決算から適用される予定である。内部統制の強化および監督体制の整備事項も第2四半期中に施行する方針だ。